近日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、金融監管總局、中國證監會印發《關于全面實施個人養老金制度的通知》（以下簡稱《通知》）。《通知》明確，自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可以參加個人養老金制度。稅收優惠政策的實施范圍從36個先行城市（地區）同步擴大到全國。

網友向時刻君咨詢，個人養老金是什么？跟養老保險有什么區別？時刻君了解到，個人養老金制度是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度，采取個人賬戶模式，由個人繳費，實行完全積累，市場化運營，并與基本養老保險、企業（職業）年金相銜接。

參加個人養老金制度有什么好處？簡單來說，參加個人養老金是在享受國家強制實施的基本養老保險待遇的基礎上，增加的補充養老保障渠道，對參保人來說是多了一份養老收入，幫助個人理性規劃養老資金的同時，還能享受稅收優惠政策。

《通知》規定，在現有理財產品、儲蓄存款、商業養老保險和公募基金產品基礎上，將國債、特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品范圍。《通知》要求，審慎確定開辦個人養老金業務的商業銀行范圍，鼓勵支持商業銀行銷售全類型個人養老金產品，為參加人變更開戶銀行、領取個人養老金等提供更多個性化服務，為理財公司、保險公司等機構開展個人養老金業務提供便利。

哪些人可以參加個人養老金制度?

在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以自愿參加個人養老金制度。退休人員已領取基本養老保險待遇，不再參加個人養老金制度。

何如開戶、繳費

參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。

個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶（也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定）。

繳費

個人養老金繳費由參加人個人承擔，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算，方式十分靈活，沒有繳費下限的規定，也沒有繳費年限的規定。

個人養老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規定的個人養老金產品，比如儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等。參與個人養老金的金融產品由相關金融監管部門確定，并通過個人養老金信息管理服務平臺和金融行業平臺查詢，其中，個人養老金信息管理服務平臺指的是國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺，電子社保卡等。具體的收益情況，參加人可以通過該金融產品的銷售機構查詢。

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

1、達到領取基本養老金年齡；2、完全喪失勞動能力；3、出國（境）定居；4、國家規定的其他情形。

參加人領取個人養老金時，商業銀行會通過信息平臺核驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

繼承屬于待遇領取的特殊形式，也應當按照規定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。

繳納個人養老金時，如何享受稅收優惠?

在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或者經營所得中據實扣除。參加人在個人養老金資金賬戶的繳存信息，經過個人養老金信息管理服務平臺匯總登記后，形成繳費憑證（即扣除憑證）。

參加人可以通過全國統一線上服務入口和商業銀行等渠道獲取繳費憑證，使用稅務部門手機“個人所得稅”APP掃描繳費憑證上的二維碼生成扣除信息，在預扣預繳或匯算清繳時申報扣除。